| |
Опис бізнесу(текстова частина)
| Важливі події розвитку (в тому числі злиття, поділ, приєднання, перетворення, виділ) |
ВАТ "ЦЕНТРЕЛЕВАТОРМЛИНБУД" було перейменовано на ПРАТ "ЦЕНТРЕЛЕВАТОРМЛИНБУД", вiдповiдно до рiшення Загальних Зборiв акцiонерiв Товариства вiд 14 листопада 2011 року. |
| Про організаційну структуру емітента, дочірні підприємства, філії, представництва та інші відокремлені структурні підрозділи із зазначенням найменування та місцезнаходження, ролі та перспектив розвитку, зміни в організаційній структурі у відповідності з попереднім звітним періодом |
Дочiрнi пiдприємства, фiлiї та представництва вiдсутнi. |
| Будь-які пропозиції щодо реорганізації з боку третіх осіб, що мали місце протягом звітного періоду, умови та результати цих пропозицій |
Пропозицiй третiх осiб щодо реорганiзайiї акцiонерного товариства на протязi року не було. |
| Опис обраної облікової політики (метод нарахування амортизації, метод оцінки вартості запасів, метод обліку та оцінки вартості фінансових інвестицій тощо) |
Облiкова полiтика ведеться згiдно з чинним законодавством України та по стандартам НСБО. |
| Текст аудиторського висновку |
ВИСНОВОК
незалежного аудитора
Мялковського Андрiя Андрiйовича
про фiнансову звiтнiсть
Приватного акцiонерного товариства
"ЦЕНТРЕЛЕВАТОРМЛИНБУД"
за 2011 рiк
Керiвництву та власникам цiнних паперiв
ПрАТ "ЦЕНТРЕЛЕВАТОРМЛИНБУД"
ОСНОВНI ВIДОМОСТI ПРО ПрАТ "ЦЕНТРЕЛЕВАТОРМЛИНБУД"
Повна назва емiтента Приватне акцiонерне товариство "ЦЕНТЕЛЕВАТОРМЛИНБУД"
Код ЄДРПОУ 01354680
Мiсцезнаходження 01030, м. Київ,
б-р. Тараса Шевченка, буд.34-Б.
Дата державної реєстрацiї 09.09.1993 р., про що видано Свiдоцтво про державну реєстрацiю серiї А00 № 011539 Шевченкiвською районною у м.Києвi державною адмiнiстрацiєю, номер запису про включення вiдомостей до ЄДР 1 074 120 0000 004555.
Основнi види дiяльностi
70.20.0 Здавання в оренду власного нерухомого майна
51.19.0 Посередництво в торгiвлi товарами широкого асортименту
70.11.0 Органiзацiя будiвництва об'єктiв нерухомостi для продажу чи здавання в оренду
51.90.0 Iншi види оптової торгiвлi
70.12.0 Купiвля то продаж власного нерухомого майна
Опис аудиторської перевiрки
Мною, незалежним аудитором Мялковським Андрiєм Андрiйовичем, згiдно з вимогами Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг та згiдно з "Вимогами до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв (крiм емiтентiв облiгацiй мiсцевої позики)", затвердженого рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 29.09.2011 р. за № 1360, здiйснено аудит фiнансової звiтностi Приватного акцiонерного товариства "ЦЕНТРЕЛЕВАТОРМЛИНБУД" за 2011 рiк у складi: Балансу станом на 31 грудня 2011 р. та Звiту про фiнансовi результати за 2011 рiк.
Вiдповiдальнiсть керiвництва за фiнансову звiтнiсть
Керiвництво ПрАТ "ЦЕНТРЕЛЕВАТОРМЛИНБУД" несе вiдповiдальнiсть за складання та достовiрне подання фiнансової звiтностi вiдповiдно до Закону України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi" № 996 вiд 16.07.1999 р., нацiональних Положень (стандартiв) фiнансової звiтностi, затверджених наказами Мiнiстерства фiнансiв України та за внутрiшнiй контроль, який керiвництво ПрАТ "ЦЕНТРЕЛЕВАТОРМЛИНБУД" визначає потрiбним для того, щоб забезпечити складання фiнансової звiтностi, що не мiстить суттєвих викривлень унаслiдок шахрайства або помилки.
Вiдповiдальнiсть аудитора
Вiдповiдальнiстю аудитора є висловлення думки щодо цiєї звiтностi на основi результатiв проведеного аудиту ПрАТ "ЦЕНТРЕЛЕВАТОРМЛИНБУД" за 2011 рiк.
Аудит ПрАТ "ЦЕНТРЕЛЕВАТОМЛИНБУД" проведено вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг та згiдно з "Вимогами до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв (крiм емiтентiв облiгацiй мiсцевої позики)", затвердженого рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 29.09.2011 р. за №1360. Мiжнароднi стандарти аудиту зобов'язують дотримуватись етичних вимог, а також планувати i здiйснювати аудиторську перевiрку з метою отримання достатньої впевненостi в тому, що фiнансовi звiти не мiстять суттєвих викривлень.
Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказiв щодо сум i розкриттiв у фiнансовiй звiтностi. Вибiр процедур залежить вiд судження аудитора, включаючи оцiнку ризикiв суттєвих викривлень фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства або помилки. Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитор розглядає заходи внутрiшнього контролю, що стосуються складання та достовiрного подання суб'єктом господарювання фiнансової звiтностi, з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю суб'єкта господарювання. Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використаних облiкових полiтик, прийнятнiсть облiкових оцiнок, використаних керiвництвом, та загального подання фiнансової звiтностi.
Аудитор вважає, що отримав достатнi та прийнятнi аудиторськi докази для висловлення думки.
Висловлення думки
На думку аудитора, за винятком можливого впливу питання, викладеного у параграфi "Пiдстава для висловлення умовно-позитивної думки", рiчна фiнансова звiтнiсть ПрАТ "ЦЕНТРЕЛЕВАТОРМЛИНБУД" за 2011 рiк у складi Балансу станом на 31 грудня 2011 р. та Звiту про фiнансовi результати за 2011 рiк, складена в усiх суттєвих аспектах вiдповiдно до Закону України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi" № 996 вiд 16.07.1999 р. та Положень (стандартiв) бухгалтерського облiку, затверджених наказами Мiнiстерства фiнансiв України i вiдповiдає чинним законодавчим i нормативним вимогам щодо органiзацiї бухгалтерського облiку та звiтностi пiдприємств в Українi.
Пояснювальний параграф
Не вносячи додаткових застережень до цього висновку, звертаємо увагу на те, що протягом 3-х останнiх рокiв ПрАТ "ЦЕНТРЕЛЕВАТОРМЛИНБУД" отримує збитки та станом на 31.12.2011 р. загальнi зобов'язання компанiї перевищують її загальнi активи. Цi обставини вказують на iснування суттєвої невизначеностi, яка може поставити пiд значний сумнiв здатнiсть компанiї безперервно продовжувати дiяльнiсть.
Iнша допомiжна iнформацiя, щодо якої в окремих параграфах аудитор висловлює думку:
Вiдповiднiсть вартостi чистих активiв вимогам чинного законодавства
Вартiсть чистих активiв ПрАТ "ЦЕНТРЕЛЕВАТОРМЛИНБУД" станом на 31.12.2011 р. складає (-6 845,3) тис.грн. Чистi активи визначено у вiдповiдностi з вимогами "Методичних рекомендацiй щодо визначення вартостi чистих активiв акцiонерних товариств", затверджених рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку № 485 вiд 17.11.2004 р. Розрахунок вартостi чистих активiв товариства здiйснено для порiвняння вартостi чистих активiв iз розмiром статутного капiталу з метою реалiзацiї положень пункту 3 статтi 155 iСтатутний капiтал акцiонерного товаристваi Цивiльного кодексу України.
Станом на 31.12.2011 р. вартiсть чистих активiв ПрАТ iЦЕНТРЕЛЕВАТОРМЛИНБУДi не перевищує розмiр Статутного капiталу, який складає 2 374,4 тис.грн.
Згiдно з частиною третьою статтi 155 Цивiльного кодексу України визначено, що
iiякщо пiсля закiнчення другого та кожного наступного фiнансового року вартiсть чистих активiв акцiонерного товариства виявиться меншою вiд статутного капiталу, товариство зобов'язане оголосити про зменшення свого статутного капiталу та зареєструвати вiдповiднi змiни до статуту у встановленому порядку. Якщо вартiсть чистих активiв товариства стає меншою вiд мiнiмального розмiру статутного капiталу, встановленого законом, товариство пiдлягає лiквiдацiїi.
Чистi активи ПрАТ iЦЕНТРЕЛЕВАТОРМЛИНБУДi не перевищують мiнiмальний розмiр статутного капiталу акцiонерного товариства.
Наявнiсть суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв та подається до НКЦПФР разом з фiнансовою звiтнiстю
Пiд час виконання завдання аудитор здiйснив аудиторськi процедури щодо виявлення наявностi суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом у вiдповiдностi з МСА 720 iВiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiстьi.
В процесi аудиту не виявлено суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв та подається до НКЦПФР разом з фiнансовою звiтнiстю згiдно з iПоложенням про розкриття iнформацiї емiтентами цiнних паперiвi, затвердженого рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку № 1591 вiд 19.12.2006 р.
Виконання значних право чинiв
ПрАТ iЦЕНТРЕЛЕВАТОРМЛИНБУДi у 2011 роцi вiдповiдно до ст.70 Закону України iПро акцiонернi товаристваi мало виконання значних правочинiв (10 i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв товариства за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi). А
На пiдставi наданих до перевiрки документiв, аудитор може зробити висновок, що ПрАТ iЦЕНТРЕЛЕВАТОРМЛИНБУДi дотримувалось (або не дотримувалось) вимог законодавства виконання значних правочинiв.
Стан корпоративного управлiння, у тому числi стан внутрiшнього аудиту вiдповiдно до Закону України iПро акцiонернi товаристваi:
Протягом звiтного року в акцiонерному товариствi функцiонували наступнi органи корпоративного управлiння:
- загальнi збори акцiонерiв,
- наглядова рада,
- правлiння,
- ревiзiйна комiсiя.
Формування складу органiв корпоративного управлiння акцiонерного товариства (назва) здiйснюється вiдповiдно до роздiлу 9 Статуту iОргани товаристваi, затвердженого Протоколом № 1I2011 вiд 14.11.2011 р. загальних зборiв акцiонерiв ПрАТ iЦЕНТРЕЛЕВАТОРМЛИНБУДi. Кiлькiсний склад сформованих органiв корпоративного управлiння вiдповiдає вимогам Статуту.
Функцiонування органiв корпоративного управлiння регламентується положеннями Статуту. Статутом передбачено затвердження Положення про наглядову раду та Положення про ревiзiйну комiсiю. На момент здiйснення процедур аудиту такi положення фактично не затвердженоIзатверджено.
Протягом звiтного року Правлiння товариства здiйснювало поточне управлiння фiнансово-господарською дiяльнiстю в межах повноважень, якi встановлено Статутом акцiонерного товариства. Змiн у складi правлiння протягом звiтного року не вiдбувалось.
Контроль за фiнансово-господарською дiяльнiстю акцiонерного товариства протягом звiтного року здiйснюється ревiзiйною комiсiєю.
Створення служби внутрiшнього аудиту (аудитора) не передбачено внутрiшнiми документами акцiонерного товариства.
Рiчнi загальнi збори товариства були проведенi 14 листопада 2011 року.
На ПрАТ iЦЕНТРЕЛЕВАТОРМЛИНБУДi не затверджено Кодексу (принципiв) корпоративного управлiння, проте на пiдставi проведеного аналiзу та аудиторських процедур, на думку аудитора, впровадження основних принципiв корпоративного управлiння такi задовiльне.
За результатами виконаних процедур перевiрки стану корпоративного управлiння у тому числi внутрiшнього аудиту вiдповiдно до Закону України iПро акцiонернi товаристваi можна зробити висновок:
1) прийнята та функцiонуюча система корпоративного управлiння у товариствi, за виключенням вищезазначеного, вiдповiдає вимогам Закону України iПро акцiонернi товаристваi та вимогам Статуту.
2) з урахуванням обставин, якi викладено вище, наведена у рiчному звiтi iIнформацiя про стан корпоративного управлiнняi подає повно та розкриває достовiрно фактичнi результати функцiонування органiв корпоративного управлiння.
Iнформацiя про подiї, якi вiдбулися протягом звiтного року та можуть вплинути на фiнансово-господарський стан емiтента та призвести до змiни вартостi його цiнних паперiв
Протягом 2011 року на ПрАТ iЦЕНТРЕЛЕВАТОРМЛИНБУДi сталися наступнi подiї, що визначенi частиною першою статтi 41 Закону України iПро цiннi папери та фондовий ринокi № 3480-15 вiд 23.02.2006 р. та можуть вплинути на фiнансово-господарський стан емiтента та призвести до змiни вартостi його цiнних паперiв.
- змiна складу посадових осiб емiтента.
На пiдставi наданих до перевiрки документiв, аудитор може зробити висновок, що iнформацiя про подiї, якi вiдбулися протягом звiтного року та можуть вплинути на фiнансово-господарський стан емiтента та призвести до змiни вартостi його цiнних паперiв i визнаються частиною першою статтi 41 Закону України iПро цiннi папери та фондовий ринокi своєчасно оприлюднюється товариством та надається користувачам звiтностi.
Iдентифiкацiя та оцiнка аудитором ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства (МСА 240)
В процесi аудиту фiнансової звiтностi ПрАТ iЦЕНТРЕЛЕВАТОРМЛИНБУДi 2011 рiк аудитор не отримав доказiв стосовно суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства.
Звiт (Висновок) щодо фiнансових звiтiв
ПрАТ iЦЕНТРЕЛЕВАТОРМЛИНБУДi за 2011 рiк
згiдно вимог рiшення ДКЦПФРУ вiд 19.12.2006 р. за № 1528.
ОСНОВНI ВIДОМОСТI ПРО УМОВИ ДОГОВОРУ
НА ПРОВЕДЕННЯ АУДИТУ
Аудит фiнансової звiтностi Приватного акцiонерного товариства iЦЕНТРЕЛЕВАТОРМЛИНБУДi (ПрАТ iЦЕНТРЕЛЕВАТОРМЛИНБУДi) здiйснена згiдно з договором № 15-02I24 вiд 24 лютого 2012 р.
Аудиторська перевiрка почалася 24.02.2012 року i закiнчилася 02.04.2012 року.
Мiсце проведення аудиту i ПрАТ iЦЕНТРЕЛЕВАТОРМЛИНБУДi, м.Київ, бульвар Тараса Шевченка, буд.34-Б.
Аудит здiйснено на пiдставi первинних i фiнансових документiв, регiстрiв аналiтичного та синтетичного облiку, фiнансової звiтностi за 2011 рiк у складi: Балансу станом на 31.12.2011 р. (форма № 1-м) та Звiту про фiнансовi результати за 2011 рiк (форма № 2-м).
Керiвництво ПрАТ iЦЕНТРЕЛЕВАТОРМЛИНБУДi несе вiдповiдальнiсть за складання та достовiрне подання фiнансової звiтностi вiдповiдно до Закону України iПро бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українii № 996 вiд 16.07.1999 р., нацiональних Положень (стандартiв) фiнансової звiтностi, затверджених наказами Мiнiстерства фiнансiв України та за внутрiшнiй контроль, який керiвництво ПрАТ iЦЕНТРЕЛЕВАТОРМЛИНБУДi визначає потрiбним для того, щоб забезпечити складання фiнансової звiтностi, що не мiстить суттєвих викривлень унаслiдок шахрайства або помилки. Вiдповiдальнiстю аудитора є висловлення думки щодо цiєї звiтностi на основi результатiв проведеного аудиту ПрАТ iЦЕНТРЕЛЕВАТОРМЛИНБУДi за 2011 рiк.
Обсяг аудиторської перевiрки:
Аудиторську перевiрку ПрАТ iЦЕНТРЕЛЕВАТОРМЛИНБУДi за 2011 рiк сплановано та здiйснено у вiдповiдностi з вимогами Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг (далi i МСА), зокрема до МСА 700 iФормулювання думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностii, МСА 705 iМодифiкацiя думки у звiтi незалежного аудитораi, МСА 706 iПояснювальнi параграфи та параграфи з iнших питань у звiтi незалежного аудитораi та згiдно з вимогами iПоложення щодо пiдготовки аудиторських висновкiв, якi подаються до Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку при розкриттi iнформацiї емiтентами та професiйними учасниками фондового ринкуi, затвердженого рiшенням вiд 19.12.2006 р. за № 1528 Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку. Мiжнароднi стандарти аудиту зобовiязують дотримуватись етичних вимог, а також планувати i здiйснювати аудиторську перевiрку з метою отримання достатньої впевненостi в тому, що фiнансовi звiти не мiстять суттєвих викривлень.
Аудитор вважає, що отримав достатнi та прийнятнi аудиторськi докази для висловлення думки.
Пiдстава для проведення аудиту (законодавчi акти):
Аудит ПрАТ iЦЕНТРЕЛЕВАТОРМЛИНБУДi здiйснено у вiдповiдностi з вимогами Мiжнародних стандартiв аудиту а також Законiв України iПро аудиторську дiяльнiстьi, iПро цiннi папери i фондовий ринокi, iПро господарськi товаристваi, iПро державне регулювання ринку цiнних паперiв в Українii, iПро бухгалтерський облiк i фiнансову звiтнiсть в Українii, iПоложення про розкриття iнформацiї емiтентами цiнних паперiвi, а також Положень (стандартiв) бухгалтерського облiку Мiнiстерства фiнансiв України та iнших нормативних актiв, що регулюють дiяльнiсть учасникiв фондового ринку i формування фiнансової звiтностi акцiонерних товариств.
Аудиторський висновок складено вiдповiдно до вимог Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг, зокрема стандартiв МСА 700 iФормулювання думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностii, МСА 705 iМодифiкацiя думки у звiтi незалежного аудитораi, МСА 706 iПояснювальнi параграфи та параграфи з iнших питань у звiтi незалежного аудитораi та вiдповiдно до вимог iПоложення щодо пiдготовки аудиторських висновкiв, якi подаються до Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку при розкриттi iнформацiї емiтентами та професiйними учасниками фондового ринкуi, затвердженого рiшенням вiд 19.12.2006 р. за № 1528 Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку.
Стан бухгалтерського облiку на пiдприємствi
Форма ведення бухгалтерського облiку
На ПрАТ "ЦЕНТРЕЛЕВАТОРМЛИНБУД" бухгалтерський облiк веде головний бухгалтер пiдприємства. На ПрАТ застосовується журнально-ордерна форма ведення бухгалтерського облiку.
Вiдповiднiсть бухгалтерського облiку вимогам чинного законодавства
Аудит пiдтверджує, що на ПрАТ "ЦЕНТРЕЛЕВАТОРМЛИНБУД" бухгалтерський облiк протягом 2011 р. вiвся в цiлому у вiдповiдностi до вимог Закону України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi" № 996-ХIУ вiд 16.07.1999 р., затверджених Мiнiстерством фiнансiв України Положень (стандартiв) бухгалтерського облiку та "Iнструкцiї про застосування Плану рахункiв бухгалтерського облiку активiв, капiталу, зобовiязань та господарських операцiй пiдприємств та органiзацiйi, затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 30.11.1999 р. за № 291 та iнших нормативних документiв з питань органiзацiї облiку.
Своєчаснiсть складання фiнансової звiтностi
На ПрАТ "ЦЕНТРЕЛЕВАТОРМЛИНБУД" фiнансова звiтнiсть складалась протягом 2011 року своєчасно та згiдно П(С)БО 1 "Загальнi вимоги до фiнансової звiтностi", затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України № 87 вiд 31.03.1999 р. та надавалась до вiдповiдних контролюючих органiв та користувачам iнформацiї у вiдповiдностi до "Порядку представлення фiнансової звiтностi", затвердженого Постановою Кабiнету Мiнiстрiв України вiд 28.02.2000 р. за № 419.
Наявнiсть та незмiннiсть облiкової полiтики на ПрАТ "ЦЕНТРЕЛЕВАТОРМЛИНБУД" за перiод, що перевiряється
Здiйснений аудит пiдтверджує, що облiкова полiтика протягом 2011 року на ПрАТ "ЦЕНТРЕЛЕВАТОРМЛИНБУД" регламентувалася наказом iПро облiкову полiтикуi № 1 вiд 01.05.2010 р. зi змiнами, внесеними наказом № 2 вiд 01.04.2011 р. В ньому згiдно П(С)БО та Плану рахункiв бухгалтерського облiку активiв, капiталу, зобовiязань i господарських операцiй пiдприємств i органiзацiй, затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 30.11.1999 р. за № 291 були чiтко i повно визначенi методологiчнi принципи та засади ведення бухгалтерського облiку основних засобiв, нематерiальних активiв, довгострокових i короткострокових фiнансових iнвестицiй, запасiв, грошових коштiв, доходiв, дебiторської заборгованостi, а також короткострокових i довгострокових зобовiязань та власного капiталу.
Визначенi в наказi про облiкову полiтику методологiчнi принципи протягом 2011 року були весь час незмiнними i повнiстю дотримувалися.
Пiдтвердження правильностi ведення бухгалтерського облiку, класифiкацiї та оцiнки активiв ПрАТ iЦЕНТРЕЛЕВАТОРМЛИНБУД"
Аудит проведено на предмет визнання наявностi вiдображених в балансi станом на 31 грудня 2011 року всiх видiв активiв i необоротних, оборотних та витрат майбутнiх перiодiв шляхом перевiрки даних iнвентаризацiї.
Аналiз даних iнвентаризацiї пiдтверджує достовiрнiсть всiх статей активу балансу i вона проведена згiдно з дiючою iIнструкцiєю про iнвентаризацiю основних засобiв, нематерiальних активiв, товарно-матерiальних цiнностей, грошових коштiв, документiв та розрахункiвi, затвердженою наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 11 серпня 1994 р. за № 69. Класифiкацiя та оцiнка активiв в бухгалтерському облiку та звiтностi достовiрна i здiйснюється вiдповiдно до вказаних П(С)БО - 7 iОсновнi засобиi, 8 iНематерiальнi активиi, 9 iЗапасиi, 10 iДебiторська заборгованiстьi, 16 iВитратиi, 12 iФiнансовi iнвестицiїi та П(С)БО 1 iЗагальнi вимоги до фiнансової звiтностii та П(С)БО 25 iФiнансовий звiт субiєкта малого пiдприємництваi.
Облiк основних засобiв, нематерiальних активiв, iнших необоротних матерiальних активiв та їх зносу (амортизацiї)
Нематерiальнi активи
На балансi ПрАТ iЦЕНТРЕЛЕВАТОРМЛИНБУДi станом на 31 грудня 2011 р. рахується та пiдтверджено даними первинного, аналiтичного та синтетичного облiку власних нематерiальних активiв залишковою вартiстю 9,3 тис.грн., накопичена амортизацiя 2,7 тис.грн., первiсною вартiстю 12,0 тис.грн.
Аналiз даних iнвентаризацiї нематерiальних активiв свiдчить, що вона проведена станом на 31 грудня 2011 р. згiдно з iIнструкцiєю про iнвентаризацiю основних засобiв, нематерiальних активiв, товарно-матерiальних цiнностей, грошових коштiв, документiв та розрахункiвi, затвердженою наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 11.08.1994 р. за № 69. Оцiнка нематерiальних активiв здiйснена повно та достовiрно у вiдповiдностi до П(С)БО 8 iНематерiальнi активиi, затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України № 242 вiд 18.10.1999 р.
Нарахування зносу (амортизацiї) нематерiальних активiв та вибуття здiйснювалось згiдно з П(С)БО 8 iНематерiальнi активиi, затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України № 242 вiд 18.10.1999 р. Згiдно наказу iПро облiкову полiтикуi на ПрАТ iЦЕНТРЕЛЕВАТОРМЛИНБУДi протягом 2011 р. застосовувався прямолiнiйний метод нарахування амортизацiї нематерiальних активiв. Цей метод застосовувався протягом 2011 року без змiн.
Нематерiальнi активи вiдображенi у складi основних засобiв (рядок 030, 031 та рядок 032), як цього вимагає П(С)БО 25 iФiнансовий звiт субiєкта малого пiдприємництваi.
Здiйснена аудиторська перевiрка про рiвень розкриття iнформацiї про нематерiальнi активи пiдтверджує повноту, достовiрнiсть i взаємоувiязку їх даних з даними первинного, аналiтичного та синтетичного облiку, як цього i вимагає П(С)БО 8 iНематерiальнi активиi.
Основнi засоби
Станом на 31 грудня 2011 р. на балансi ПрАТ iЦЕНТРЕЛЕВАТОРМЛИНБУДi рахується та пiдтверджено даними первинного, аналiтичного та синтетичного облiку власних основних засобiв первiсною вартiстю 14 490,6 тис.грн., знос i 2 162,9 тис.грн. та залишковою вартiстю 12 327,7 тис.грн.
Аналiз даних iнвентаризацiї основних засобiв свiдчить, що вона проведена станом на 31 грудня 2011 р. згiдно з iIнструкцiєю про iнвентаризацiю основних засобiв, нематерiальних активiв, товарно-матерiальних цiнностей, грошових коштiв, документiв та розрахункiвi, затвердженою наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 11.08.1994 р. за № 69.
На ПрАТ iЦЕНТРЕЛЕВАТОРМЛИНБУДi протягом 2011 р. облiк надходження, iнвентаризацiї, ремонту, модернiзацiї основних засобiв та вiдображення у фiнансовiй звiтностi iнформацiї про основнi засоби вiвся в цiлому вiдповiдно до Положення (стандарту) бухгалтерського облiку 7 iОсновнi засобиi, затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 27.04.2000 р. за № 92. Протягом 2011 р. дооцiнка основних засобiв не проводилась.
Згiдно наказу про облiкову полiтику ПрАТ iЦЕНТРЕЛЕВАТОРМЛИНБУДi н пiдприємствi застосовувалася прямолiнiйний метод нарахування амортизацiї. Цей метод застосовувався протягом 2011 року без змiн.
Здiйснена аудиторська перевiрка про рiвень розкриття iнформацiї про основнi засоби пiдтверджує повноту, достовiрнiсть i взаємоувiязку їх даних з даними первинного, аналiтичного та синтетичного облiку, як цього i вимагає П(С)БО 7 iОсновнi засобиi.
Правильнiсть ведення бухгалтерського облiку фiнансових iнвестицiй
Станом на 31.12.2011 р. на балансi ПрАТ iЦЕНТРЕЛЕВАТОРМЛИНБУДi поточнi та довгостроковi фiнансовi iнвестицiї вiдсутнi.
Правильнiсть ведення бухгалтерського облiку, класифiкацiї та оцiнки запасiв
Облiк запасiв на ПрАТ iЦЕНТРЕЛЕВАТОРМЛИНБУДi протягом 2011 р. здiйснювався згiдно з прийнятою на пiдприємствi облiковою та вiдповiдно до положень П(С)БО 9 iЗапасиi, затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України № 246 вiд 20.10.1999 р.
Проведений аналiз облiку запасiв на ПрАТ свiдчить, що первiсна вартiсть запасiв визначається виходячи з витрат на їх придбання, нацiнки, комiсiйних винагород, сплачених постачальницьким органiзацiям, митних зборiв, витрат на транспортування, зберiгання i доставку, а при виготовленнi готової продукцiї на пiдприємствi i виходячи з собiвартостi їх виробництва, визначенi згiдно П(С)БО 16 iВитратиi.
Станом на 31.12.2011 р. на балансi ПрАТ рахується та пiдтверджено даними iнвентаризацiї та первинного, аналiтичного та синтетичного облiку запасiв вартiстю 0,3 тис.грн.
Списання запасiв проводиться на пiдставi актiв на списання, якi пiдписанi уповноваженими особами ПрАТ та затвердженi в установленому порядку.
Оцiнка запасiв при їх вибуттi здiйснювались згiдно з П(С)БО 9 iЗапасиi та наказу iПро облiкову полiтикуi ПрАТ iЦЕНТРЕЛЕВАТОРМЛИНБУДi. При вiдпуску запасiв у виробництво та при iншому вибуттi оцiнка запасiв здiйснювалась за методом ФIФО. Цi методи застосовувався протягом 2011 року без змiн.
Оцiнка запасiв на дату балансу вiдповiдно до П(С)БО 9 iЗапасиi та згiдно з прийнятою на ПрАТ облiковою полiтикою здiйснювалась за первiсною вартiстю.
Здiйснена аудиторська перевiрка про рiвень розкриття iнформацiї у фiнансовiй звiтностi про запаси пiдтверджує повноту, достовiрнiсть i взаємоувiязку їх даних з даними первинного, аналiтичного та синтетичного облiку, як цього i вимагає П(С)БО 9 iЗапасиi.
Правильнiсть ведення бухгалтерського облiку дебiторської заборгованостi
Здiйснений аналiз даних iнвентаризацiї дебiторської заборгованостi ПрАТ iЦЕНТРЕЛЕВАТОРМЛИНБУДi свiдчить, що вона проведена згiдно з iIнструкцiєю про iнвентаризацiю основних засобiв, нематерiальних активiв, товарно-матерiальних цiнностей, грошових коштiв, документiв та розрахункiвi, затвердженою наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 11.08.1994 р. за № 69. Дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги, яка вiдображена в балансi у рядку 160 на балансi ПрАТ станом на 31.12.2011 р. складає 596,7 тис.грн. Дебiторська заборгованiсть оцiнена по первiснiй вартостi.
Вiдповiдно до П(С)БО 10 iДебiторська заборгованiстьi, затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України № 237 вiд 08.10.1999 р. та вiдповiдно до наказу iПро облiкову полiтикуi на 2011 рiк на ПрАТ передбачено створювати резерв сумнiвних боргiв виходячи iз платоспроможностi окремих дебiторiв. Резерв сумнiвних боргiв на ПрАТ протягом 2011 року не створювався.
Дебiторська заборгованiсть за розрахунками з бюджетом станом на 31.12.2011 р. складає 468,8 тис.грн. Сума iншої поточної дебiторської заборгованостi станом на 31.12.2011 р. складає 3 109,2 тис.грн.
Дебiторська заборгованiсть на ПрАТ iЦЕНТРЕЛЕВАТОРМЛИНБУДi визначалась згiдно П(С)БО 10 iДебiторська заборгованiстьi.
Правильнiсть ведення бухгалтерського облiку грошових коштiв
Облiк грошових коштiв на ПрАТ iЦЕНТРЕЛЕВАТОРМЛИНБУДi ведеться в цiлому у вiдповiдностi до Закону України iПро бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українii та вимог Положень (стандартiв) бухгалтерського облiку. Станом на 31.12.2011 р. залишок грошових коштiв складає 5,2 тис.грн., в т.ч.:
- на рахунках в банку в нацiональнiй валютi на суму 0,5 тис.грн.;
- на рахунках в банку в iноземнiй валютi на суму 4,7 тис.грн.;
що вiрно вiдображено у Балансi станом на 31.12.2011 р.
Облiк касових операцiй на ПрАТ iЦЕНТРЕЛЕВАТОРМЛИНБУДi ведеться згiдно з iПоложенням про ведення касових операцiй у нацiональнiй валютi Україниi, затвердженого Постановою НБУ № 637 вiд 15.12.2004 р. iз змiнами та доповненнями.
Пiдтвердження правильностi та адекватностi визначення власного капiталу, його структури та призначення
Вiдкрите акцiонерне товариство iЦЕНТРЕЛЕВАТОРМЛИНБУДi зареєстровано Шевченкiвською адмiнiстрацiєю 09 вересня 1993 року на пiдставi Законiв України iПро господарськi товаристваi, iПро власнiстьi, Цивiльного, Господарського кодексiв України, та чинного законодавства України. Номер запису про включення вiдомостей про юридичну особу до ЄДР № 1 074 102 0000 004555, свiдоцтво серiї А00 № 011539.
ВАТ iЦЕНТРЕЛЕВАТОРМЛИНБУДi створене вiдповiдно до рiшення вiд 25 травня 2001 р. № 266 Регiонального вiддiлення Фонду державного майна України по м.Києву шляхом перетворення державного пiдприємства iЦЕНТРЕЛЕВАТОРМЛИНБУДi в акцiонерне товариство вiдкритого типу.
Згiдно з Протоколом № 1 вiд 21.04.2006 року загальних зборiв акцiонерiв було прийнято рiшення про затвердження нової редакцiї Статуту Вiдкритого акцiонерного товариства iЦЕНТЕЛЕВАТОРМЛИНБУДi. Статут зареєстровано Шевченкiвською районною у м. Києвi державною адмiнiстрацiєю 21.12.2006 р. за № 1 074 105 0005 0054. Засновниками (акцiонерами) Товариства є особи, що набули право власностi на акцiї Товариства в порядку, визначеному законодавством України та цим Статутом. Акцiонерами Товариства можуть бути юридичнi та (або) фiзичнi особи, якi чинним порядком набули право власностi на акцiї Товариства та занесенi до системи реєстру акцiонерiв.
Статутний капiтал ВАТ iЦЕНТРЕЛЕВАТОРМЛИНБУДi, згiдно статуту становить 2 374 400,00 грн. (два мiльйони триста сiмдесят чотири тисячi чотириста гривень 00 копiйок) та подiлено на 9 497 600 шт. простих iменних акцiй номiнальною вартiстю 0,25 гривень кожна. Випуск акцiй здiйснено в документарнiй формi, про що Товариство має Свiдоцтво Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку у м.Києвi за № 12I10I2007 вiд 26.01.2007 р.
Нова редакцiя Статуту затверджена Протоколом загальних зборiв акцiонерiв № 1I2010 вiд 06 вересня 2010 року та зареєстрована 14 вересня 2010 року Шевченкiвською районною у м. Києвi державною адмiнiстрацiєю за № 1 074 105 0012 004555.
Вiдповiдно рiшення загальних зборiв акцiонерiв вiд 14.11.2011 р. Вiдкрите акцiонерне товариство iЦЕНТРЕЛЕВАТОРМЛИНБУДi перейменоване у Приватне акцiонерне товариство iЦЕНТРЕЛЕВАТОРМЛИНБУДi. Приватне акцiонерне товариство iЦЕНТРЕЛЕВАТОРМЛИНБУДi є правонаступником всiх прав та обовiязкiв Вiдкритого акцiонерного товариства iЦЕНТРЕЛЕВАТОРМЛИНБУДi.
Згiдно з Протоколом № 1I2011 вiд 14.11.2011 р. загальних зборiв акцiонерiв ВАТ iЦЕНТРЕЛЕВАТОРМЛИНБУДi була затверджена нова редакцiя Статуту та зареєстрована Шевченкiвською районною у мiстi Києвi державною адмiнiстрацiєю 22.11.2011 р. за № 10741050014004553.
Згiдно Статуту, станом на 31.12.2011 р. Статутний капiтал ПрАТ iЦЕНТРЕЛЕВАТОРМЛИНБУДi, що становить 2 374 400,00 грн. (два мiльйони триста сiмдесят чотири тисячi чотириста гривень 00 копiйок) та подiлено на 9 497 600 шт. простих iменних акцiй номiнальною вартiстю 0,25 гривень кожна, повнiстю сформований i сплачений.
Кошти, отриманi в кредит та пiд заставу, векселi, бюджетнi кошти та нематерiальнi активи при формуваннi Статутного капiталу ПрАТ iЦЕНТРЕЛЕВАТОРМЛИНБУДi не використовувались.
Порядок формування Статутного капiталу здiйснювався згiдно Закону України iПро господарськi товаристваi вiд 19.09.1991 р. за № 1577-12-ВР з наступними змiнами та доповненнями.
У вiдповiдностi з вимогами Законiв України iПро аудиторську дiяльнiстьi, iПро цiннi папери та фондовий ринокi, Статуту ПрАТ iЦЕНТРЕЛЕВАТОРМЛИНБУДi, та П(С)БО 5 iЗвiт про власний капiталi, ми провели аудит достовiрностi бухгалтерського облiку наявностi та руху власного капiталу ПрАТ iЦЕНТРЕЛЕВАТОРМЛИНБУДi, за 2011 рiк шляхом перевiрки як засновницьких документiв, так i даних первинного, аналiтичного i синтетичного облiку в розрiзi його фактичної структури:
- статутного капiталу в розмiрi 2 374,4 тис.грн.;
- додаткового капiталу в розмiрi 66,4 тис.грн.;
- резервного капiталу в розмiрi 106,1 тис.грн.
- непокритого збитку в розмiрi 9 392,2 тис.грн.
Проведений аудит дає нам право пiдтвердити правильнiсть та адекватнiсть визначення як загальної величини власного капiталу у розмiрi (-6 845,3) тис.грн., його структури за перелiкованим вище призначенням, так i достовiрностi його вiдображення у вiдповiдних статях Балансу (форма № 1-м) станом на 31.12.2011 року.
Вiдповiднiсть вартостi чистих активiв вимогам законодавства
Вартiсть чистих активiв ПрАТ iЦЕНТРЕЛЕВАТОРМЛИНБУДi станом на 31.12.2011 р. складає (- 6 845,3) тис.грн. Чистi активи визначено у вiдповiдностi з вимогами iМетодичних рекомендацiй щодо визначення вартостi чистих активiв акцiонерних товариствi, затверджених рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку № 485 вiд 17.11.2004 р.
Розрахунок вартостi чистих активiв акцiонерного товариства здiйснено для порiвняння вартостi чистих активiв iз розмiром статутного капiталу з метою реалiзацiї положень пункту 3 статтi 155 iСтатутний капiтал акцiонерного товаристваi Цивiльного кодексу України.
Станом на 31.12.2011 р. вартiсть чистих активiв ПрАТ iЦЕНТРЕЛЕВАТОРМЛИНБУДi не перевищує розмiр Статутного капiталу, який складає 2 374,4 тис.грн.
Згiдно з частиною третьою статтi 155 Цивiльного кодексу України визначено, що
iiякщо пiсля закiнчення другого та кожного наступного фiнансового року вартiсть чистих активiв акцiонерного товариства виявиться меншою вiд статутного капiталу, товариство зобов'язане оголосити про зменшення свого статутного капiталу та зареєструвати вiдповiднi змiни до статуту у встановленому порядку. Якщо вартiсть чистих активiв товариства стає меншою вiд мiнiмального розмiру статутного капiталу, встановленого законом, товариство пiдлягає лiквiдацiїi.
Чистi активи ПрАТ iЦЕНТРЕЛЕВАТОРМЛИНБУДi не перевищують мiнiмальний розмiр статутного капiталу акцiонерного товариства.
Пiдтвердження реальностi розмiру зобовiязань у фiнансовiй звiтностi ПрАТ iЦЕНТРЕЛЕВАТОРМЛИНБУДi
На предмет встановлення реальностi розмiру зобовiязань у фiнансовiй звiтностi ПрАТ iЦЕНТРЕЛЕВАТОРМЛИНБУДi ми здiйснили перевiрку iнвентаризацiйних актiв всiх видiв кредиторської заборгованостi та актiв її звiрки з кредиторами i пiдтверджуємо:
- що визнання, бухгалтерський облiк та оцiнка зобовiязань здiйснюється згiдно П(С)БО 11 iЗобовiязанняi та Iнструкцiї про застосування Плану рахункiв бухгалтерського облiку активiв, капiталу, зобовiязань i господарських операцiй пiдприємств i органiзацiй, затвердженої наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 30.11.1999 р. № 291;
- що реальнiсть розмiру всiх статей пасиву балансу в частинi зобовiязань станом на 31.12.2011 р., а саме: IV iПоточнi зобовiязанняi пiдтверджується актами звiрки з кредиторами та даними iнвентаризацiї, яка проведена у вiдповiдностi до iIнструкцiї про iнвентаризацiю основних засобiв, нематерiальних активiв, товарно-матерiальних цiнностей, грошових коштiв, документiв та розрахункiвi, затвердженою наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 11.08.1994 р. за № 69. Фактичнi данi про зобовiязання ПрАТ iЦЕНТРЕЛЕВАТОРМЛИНБУДi у вiдповiдностi з П(С)БО 1 iЗагальнi вимоги до фiнансової звiтностii та П(С)БО 2 iБалансi, вiрно вiдображенi в IV роздiлi пасиву балансу станом на 31.12.2011 р. i складають 2 933,9 тис.грн.
На балансi ПрАТ iЦЕНТРЕЛЕВАТОРМЛИНБУДi станом на 31.12.2011 р. довгостроковi зобовiязання складають 22 325,9 тис.грн. та включають:
-довгострокова вiдсоткова позика вiд нерезидента в доларах США, що станом на 31.12.2011 р. складає 22 295,9 тис. грн.;
- довгострокова фiнансова допомога в нацiональнiй валютi в розмiрi 30,0 тис.грн.
Короткостроковi кредити банкiв станом на 31.12.2011 р. на балансi ПрАТ вiдсутнi.
Аудиторами дослiджено, що визнання, облiк та оцiнка зобовiязань ПрАТ iЦЕНТРЕЛЕВАТОРМЛИНБУДi в усiх суттєвих аспектах вiдповiдають вимогам Положення (стандарту) бухгалтерського облiку 11 iЗобовiязанняi, затвердженому наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 31.01.2000 р. № 20.
Правильнiсть ведення бухгалтерського облiку доходiв
Вiдображення доходiв в бухгалтерському облiку ПрАТ iЦЕНТРЕЛЕВАТОРМЛИНБУДi здiйснюється на пiдставi наступних первинних документiв: актiв виконаних робiт (послуг), видаткових накладних, виписок банку, розрахункових вiдомостей та iнших первинних документiв, передбачених статтею 9 Закону України iПро бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українii.
За результатами аудиторської перевiрки встановлено, що данi вiдображенi в журналах i ордерах та оборотно i сальдових вiдомостях, наданих аудитору стосовно доходiв ПрАТ за 2011 року вiдповiдають первинним документам.
Доходи вiд реалiзацiї товарiв (робiт, послуг)
Бухгалтерський облiк доходiв вiд реалiзацiї товарiв (робiт, послуг) здiйснюється Пiдприємством в залежностi вiд видiв нарахованих доходiв на окремих субрахунках рахунку 70 iДоходи вiд реалiзацiїi в цiлому у вiдповiдностi з Положенням (стандартом) бухгалтерського облiку 15 iДоходиi, затвердженому наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 29.11.1999 року № 290 (далi i П(С)БО 15).
Згiдно даних бухгалтерського облiку та звiтностi дохiд (виручка) вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг) ПрАТ iЦЕНТРЕЛЕВАТОРМЛИНБУДi за 2011 рiк склала 1 122,0 тис.грн. Чистий дохiд вiд реалiзацiї продукцiї склав 935,0 тис.грн. Вiдхилень мiж даними первинних документiв, бухгалтерського облiку та фiнансових звiтiв аудитором не встановлено.
Iншi доходи
Бухгалтерський облiк iнших доходiв здiйснюється на ПрАТ iЦЕНТРЕЛЕВАТОРМЛИНБУДi у вiдповiдностi до вимог П(С)БО 15 iДоходиi.
Величина iнших доходiв ПрАТ, нарахованих за 2011 рiк, склала 4 775,3 тис.грн., в т.ч.:
- iншi операцiйнi доходи i 4 770,1 тис.грн.;
-iншi i 5,2 тис.грн.
Класифiкацiя доходiв на ПрАТ iЦЕНТРЕЛЕВАТОРМЛИНБУДi здiйснюється вiдповiдно з П(С)БО 15 iДоходиi та наказу iПро облiкову полiтику пiдприємстваi.
Аудитор вважає, що Звiт про фiнансовi результати за 2011 рiк в усiх суттєвих аспектах повно i достовiрно вiдображає величину i структуру доходiв ПрАТ iЦЕНТРЕЛЕВАТОРМЛИНБУДi.
Правильнiсть ведення бухгалтерського облiку витрат виробництва та обiгу
На ПрАТ iЦЕНТРЕЛЕВАТОРМЛИНБУДi протягом 2011 року облiк витрат вiвся згiдно з прийнятою облiковою полiтикою та вiдповiдно до П(С)БО 16 iВитратиi, затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України № 318 вiд 31.12.1999 р.
Бухгалтерський облiк витрат ПрАТ iЦЕНТРЕЛЕВАТОРМЛИНБУДi здiйснюється на пiдставi наступних первинних документiв: актiв виконаних робiт (послуг), накладних, iнших первинних та розрахункових документiв. Регiстрами бухгалтерського облiку витрат ПрАТ є журнали i ордери, вiдомостi облiку по окремих субрахунках витрат.
За результатами аудиторської перевiрки встановлено, що в основному данi вiдображенi в журналах i ордерах та оборотно i сальдових вiдомостях, наданих аудитору, стосовно витрат ПрАТ за 2011 рiк вiдповiдають первинним документам та даним фiнансової звiтностi.
Облiкове формування виробничої собiвартостi включає в себе прямi та загальновиробничi витрати. Адмiнiстративнi витрати, витрати на збут та iншi операцiйнi витрати вiдносяться безпосередньо на фiнансовi результати дiяльностi.
Витрати ПрАТ iЦЕНТРЕЛЕВАТОРМЛИНБУДi за 2011 рiк склали 8 784,6 тис.грн., в т.ч.:
- собiвартiсть реалiзованої продукцiї (товарiв, робiт, послуг) i 356,5 тис.грн.;
- iншi операцiйнi витрати i 6 227,6 тис.грн.;
- iншi витрати i 2 193,8 тис.грн.
- податок на прибуток i 6,7 тис.грн.
Аудитор вважає, що Звiт про фiнансовi результати за 2011 рiк в усiх суттєвих аспектах повно i достовiрно вiдображає величину i структуру витрат ПрАТ iЦЕНТРЕЛЕВАТОРМЛИНБУДi.
Пiдтвердження реальностi та точностi фiнансових результатiв дiяльностi ПрАТ iЦЕНТРЕЛЕВАТОРМЛИНБУДi,
вiдображених у фiнансовiй звiтностi за 2011 рiк
З метою пiдтвердження реальностi та точностi фiнансових результатiв ПрАТ iЦЕНТРЕЛЕВАТОРМЛИНБУДi здiйснено перевiрку облiку доходiв вiдповiдно до П(С)БО 15 iДоходиi та витрат дiяльностi пiдприємства вiдповiдно до П(С)БО 16 iВитратиi, порядок оцiнки використаних для цього сировини i матерiалiв вiдповiдно до П(С)БО 9 iЗапасиi, нарахування включених у витрати амортизацiї (зносу) вiдповiдно до П(С)БО 7 iОсновнi засобиi, 8 iНематерiальнi активиi, витрат i послуг зi сторони вiдповiдно до П(С)БО 11 iЗобовiязанняi.
Аудитор зiбрав достатньо доказiв пiдтверджуючих, що iЗвiт про фiнансовi результатиi за 2011 рiк (форма № 2-м) складений правильно i достовiрно вiдображає збиток в сумi 3 074,3 тис.грн, отриманий за результатами 2011 року.
Аналiз показникiв фiнансового стану
ПрАТ iЦЕНТРЕЛЕВАТОРМЛИНБУДi
Здiйснений нами аналiз Балансу ПрАТ iЦЕНТРЕЛЕВАТОРМЛИНБУДi та Звiту про фiнансовi результати на предмет платоспроможностi станом на 31 грудня 2010 р. та станом на 31 грудня 2011 р. свiдчить про її посереднiй рiвень, що пiдтверджується розрахунком показникiв-коефiцiєнтiв лiквiдностi та фiнансової стiйкостi, якi наведенi в Таблицi 1.
Таблиця 1. Показники фiнансового стану
ПрАТ iЦЕНТРЕЛЕВАТОРМЛИНБУДi
за даними балансу станом на 31 грудня 2010 р. та станом на 31 грудня 2011 р.
№ зIп ПОКАЗНИКИ Станом на Орiєнтовне позитивне значення показникiв (коефiцiєнтiв)
31.12.2010 р.
31.12.2011 р.
1. Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi 0,26 0,002 0,25-0,50
2. Коефiцiєнт загальної лiквiдностi 1,15 1,43 1,0-2,0
3. Коефiцiєнт фiнансової стiйкостi (або незалежностi, або автономiї) -0,26 -0,37 0,25-0,50
4. Коефiцiєнт структури капiталу -4,82 -3,69 0,5-1,0
5. Чистi активи - 3771,0
тис.грн. - 6 845,3
тис.грн. Не менше Статутного капiталу
6. Коефiцiєнт рентабельностi активiв - 0,19 - 0,18 Бiльше 0
Данi таблицi 1 свiдчать, що за результатами 2011 року значення коефiцiєнту абсолютної лiквiдностi знизилось. Значення коефiцiєнту загальної лiквiдностi пiдвищилось та має оптимальне значення, що говорить про те, що у пiдприємства достатньо оборотних активiв для погашення поточної кредиторської заборгованостi. Рiвень показникiв, що характеризують фiнансову стiйкiсть i структуру капiталу, свiдчать про те, що у ПрАТ iЦЕНТРЕЛЕВАТОРМЛИНБУДi переважають залученi кошти. Коефiцiент рентабельностi активiв за результатами 2011 року менше 0. Чистi активи товариства не перевищують розмiр Статутного капiталу, який станом на 31.12.2011 р. складає 2 374,4 тис.грн.
Це дає нам можливiсть зробити висновок, що вищевказаний досягнутий рiвень показникiв забезпечує пiдприємству посередню платоспроможнiсть та фiнансову стiйкiсть.
ЗАГАЛЬНИЙ ВИСНОВОК
щодо фiнансових звiтiв
ПрАТ iЦЕНТРЕЛЕВАТОРМЛИНБУДi
згiдно вимог рiшення ДКЦПФРУ вiд 19.12.2006 р. за № 1528.
Керiвництву та власникам цiнних паперiв ПрАТ iЦЕНТРЕЛЕВАТОРМЛИНБУД i
1. Активи Станом на 31.12.2011 р. загальнi активи ПрАТ iЦЕНТРЕЛЕВАТОРМЛИНБУДi в порiвняннi з даними на кiнець 2010 року (14 390,1 тис.грн.) суттєво збiльшились на 28 % i вiдповiдно складають 18 414,5 тис.грн.
Збiльшення активiв вiдбулося в основному за рахунок збiльшення дебiторської заборгованостi за товари (роботи, послуги) та iншої поточної дебiторської заборгованостi.
На думку аудитора, розкриття iнформацiї за видами активiв подано в фiнансовiй звiтностi достовiрно та повно вiдповiдно до встановлених вимог чинного законодавства України.
2. Зобов'язання Товариства
Станом на 31.12.2011 р. загальнi зобов'язання ПрАТ iЦЕНТРЕЛЕВАТОРМЛИНБУДi в порiвняннi з даними на кiнець 2010 року (18 161,1 тис.грн.) суттєво збiльшились на 39 % та складають 25 259,8 тис.грн.
Збiльшення зобов'язань вiдбулось в основному за рахунок збiльшення довгострокових зобовiязань, а саме отримання довгострокової позики вiд нерезидента.
На думку аудитора, розкриття iнформацiї за видами зобов'язань. подано в фiнансовiй звiтностi достовiрно та повно вiдповiдно до встановлених вимог чинного законодавства України.
3. Власний капiтал
Станом на 31.12.2011 р. загальний розмiр власного капiталу ПрАТ iЦЕНТРЕЛЕВАТОРМЛИНБУДi складає (-6 845,3 ) тис.грн., з яких - статутний капiтал i 2 374,4 тис.грн., додатковий капiтал i 66,4 тис.грн., резервний капiтал i 106,1 тис.грн., непокритий збиток i 9 392,2 тис. грн.
Станом на 31.12.2011 р. Статутний капiтал ПрАТ iЦЕНТРЕЛЕВАТОРМЛИНБУДi становить 2 374 400,00 грн. (два мiльйони триста сiмдесят чотири тисячi чотириста гривень 00 копiйок) та подiлено на 9 497 600 шт. простих iменних акцiй номiнальною вартiстю 0,25 гривень кожна. Статутний капiтал станом на 31.12.2011 року повнiстю сплачений. Статутний капiтал вiдповiдає розмiру статутного капiталу, який визначено установчими документами Товариства.
Зменшення власного капiталу вiдбулось за рахунок збiльшення збитку в 2011 роцi.
На думку аудитора, розкриття iнформацiї про власний капiтал в балансi Товариства в повнiй мiрi вiдповiдає вимогам чинного законодавства України.
4. Вартiсть чистих активiв
Вартiсть чистих активiв Товариства не перевищує розмiр Статутного капiталу. Розрахунок вартостi чистих активiв здiйснено за Методичними рекомендацiях щодо визначення вартостi чистих активiв акцiонерних товариств, затверджених рiшенням ДКЦПФР вiд 17 листопада 2004 р. № 485.
Станом на 31.12.2011 р. вартiсть чистих активiв ПрАТ iЦЕНТРЕЛЕВАТОРМЛИНБУДi складає (-6 845,3) тис.грн., що не перевищує розмiр Статутного капiталу, який складає 2 374,4 тис.грн.
Згiдно з частиною третьою статтi 155 Цивiльного кодексу України визначено, що
iiякщо пiсля закiнчення другого та кожного наступного фiнансового року вартiсть чистих активiв акцiонерного товариства виявиться меншою вiд статутного капiталу, товариство зобов'язане оголосити про зменшення свого статутного капiталу та зареєструвати вiдповiднi змiни до статуту у встановленому порядку. Якщо вартiсть чистих активiв товариства стає меншою вiд мiнiмального розмiру статутного капiталу, встановленого законом, товариство пiдлягає лiквiдацiїi.
Чистi активи ПрАТ iЦЕНТРЕЛЕВАТОРМЛИНБУДi не перевищують мiнiмальний розмiр статутного капiталу акцiонерного товариства.
5. Прибуток (збиток)
Непокритий збиток за звiтний 2011 рiк складає 3 074,3 тис. грн.
За 2011 р. товариством отримано доходiв у сумi 5 710,3 тис. грн., з них чистi доходи вiд основної дiяльностi складають 935,0 тис.грн., iншi операцiйнi доходи i 4 770,1 тис.грн., iншi доходи i 5,2 тис.грн. Найбiльшу частину в iнших доходах складають доходи вiд реалiзацiї iноземної валюти у розмiрi 4 708,9 тис.грн.
Витрати Товариства за 2011 рiк складають 8 784,6 тис.грн.
Основними складовими iнших витрат є вiдсотки за довгостроковою позикою у розмiрi 2 102,7 тис.грн. та витрати вiд реалiзацiї iноземної валюти у розмiрi 4 699,7 тис.грн.
6. Iнша iнформацiя
6.1. Станом на 31 грудня 2011 року ПрАТ iЦЕНТРЕЛЕВАТОРМЛИНБУДi не має зобов'язань за борговими та iпотечними цiнними паперами.
6.2. Станом на 31 грудня 2011 року на балансi Товариства рахується зобовiязання за довгостроковою вiдсотковою позикою в доларах США вiд нерезидента в розмiрi 22 295,9 тис.грн., що становить 88 % всiх зобовiязань пiдприємства.
7. Iнформацiя за п. 41 Закону України iПро цiннi папери та фондовий ринокi.
Протягом 2011 року на ПрАТ iЦЕНТРЕЛЕВАТОРМЛИНБУДi стались наступнi подiї, що визначенi частиною першою статтi 41 Закону України iПро цiннi папери та фондовий ринокi № 3480-15 вiд 23.02.2006 р. та можуть вплинути на фiнансово-господарський стан емiтента та призвести до змiни вартостi його цiнних паперiв.
- змiну складу посадових осiб емiтента.
На пiдставi наданих до перевiрки документiв, аудитор може зробити висновок, що iнформацiя про подiї, якi вiдбулися протягом звiтного року та можуть вплинути на фiнансово-господарський стан емiтента та призвести до змiни вартостi його цiнних паперiв i визнаються частиною першою статтi 41 Закону України iПро цiннi папери та фондовий ринокi своєчасно оприлюднюється товариством та надається користувачам звiтностi.
8. Державною комiсiєю з цiнних паперiв та фондового ринку не визначенi вимоги щодо лiквiдностi професiйних учасникiв фондового ринку.
9. Протягом 2011 року ПрАТ iЦЕНТРЕЛЕВАТОРМЛИНБУДi не здiйснювало операцiй з iпотечними облiгацiями.
10. Станом на 31 грудня 2011 року ПрАТ iЦЕНТРЕЛЕВАТОРМЛИНБУДi не має в управлiннi активiв недержавних пенсiйних фондiв.
ОСНОВНI ВIДОМОСТI ПРО АУДИТОРА
Прiзвище, iмiя по батьковi аудитора i Мялковський Андрiй Андрiйович
Iдентифiкацiйний номер 2116703230.
Мiсцезнаходження: 03170, м.Київ, вул.Зодчих, 62-б, кв.165.
Свiдоцтво про державну реєстрацiю фiзичної особи i пiдприємця Серiя В00 № 869724 вiд 03.06.2004 р. № запису 20720170000004002, видане Святошинською районною державною адмiнiстрацiєю.
Свiдоцтво про внесення в Реєстр субiєктiв аудиторської дiяльностi № 3412 видане згiдно рiшенням Аудиторської Палати України вiд 24 червня 2004 р. № 136, подовжено до 24.05.2014 р. згiдно з рiшенням АПУ №202I3 вiд 21.05.2009 р.
Свiдоцтво про внесення до реєстру аудиторiв, якi можуть проводити аудиторськi перевiрки фiнансових установ Серiя А № 000462 вiд 08.07.2004 р., строк дiї до 29.04.2014 р., видане Державною комiсiєю з регулювання ринкiв фiнансових послуг України.
Свiдоцтво про внесення до реєстру аудиторiв та аудиторських фiрм, якi можуть проводити аудиторськi перевiрки фiнансових установ, що здiйснюють дiяльнiсть на ринку цiнних паперiв, видане згiдно з рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку № 257 вiд 01.02.2007 р. Серiя та номер Свiдоцтва: АБ 000025, реєстрацiйний номер Свiдоцтва 27, строком дiї з 01.02.2007 р. до 21.05.2014 р.
Сертифiкат Аудиторської Палати України серiя А № 005735 вiд 29.04.2004 р., подовжений до 29.04.2014 р.
Телефон 066-228-73-72
Аудит фiнансової звiтностi ПРАТ "ЦЕНТРЕЛЕВАТОРМЛИНБУД" здiйснено згiдно з договором № 14-02I24 вiд 24 лютого 2012 р.
Аудиторська перевiрка почалася 24.02.2012 року i закiнчилася 02.04.2012 року.
Аудитор
(Сертифiкат АПУ
серiя А № 005735 вiд 29.04.2004 р.,
подовжений до 29.04.2014 р.,
Свiдоцтво про внесення до реєстру аудиторiв,
якi можуть проводити аудиторськi перевiрки
фiнансових установ Серiя А № 000462 вiд 08.07.2004 р.)
Аудиторський висновок (звiт) складено 02 квiтня 2012 року |
| Інформація про основні види продукції або послуг, що їх виробляє чи надає емітент, перспективність виробництва окремих товарів, виконання робіт та надання послуг; залежність від сезонних змін; про основні ринки збуту та основних клієнтів; основні ризики в діяльності емітента, заходи емітента щодо зменшення ризиків, захисту своєї діяльності та розширення виробництва та ринків збуту; про канали збуту й методи продажу, які використовує емітент; про джерела сировини, їх доступність та динаміку цін; інформація про особливості стану розвитку галузі виробництва, в якій здійснює діяльність емітент, рівень впровадження нових технологій, нових товарів, його положення на ринку; інформація про конкуренцію в галузі, про особливості продукції (послуг) емітента; перспективні плани розвитку емітента; кількість постачальників за основними видами сировини та матеріалів, що займають більше 10 відсотків в загальному об'ємі постачання |
Основною метою дiяльностi Товариства є:
1. Здавання в оренду торгових та офiсних примiщень юридичним та фiзичним особам;
2. Одержання прибуткiв i забезпечення реалiзацiї iнтересiв акцiонерiв. |
| Інформація про основні придбання або відчуження активів за останні п'ять років. Якщо підприємство планує будь-які значні інвестиції або придбання, пов'язані з його господарською діяльністю, їх необхідно описати, включаючи суттєві умови придбання або інвестиції, її вартість і спосіб фінансування |
Товариство не планує значних iнвестицiй або придбань, пов'язаних з господарською дiяльнiстю. |
| Інформація про основні засоби емітента, включаючи об'єкти оренди та будь-які значні правочини емітента щодо них; виробничі потужності та ступінь використання обладнання; спосіб утримання активів, місцезнаходження основних засобів. Екологічні питання, що можуть позначитися на використанні активів підприємства, інформація щодо планів капітального будівництва, розширення або удосконалення основних засобів, характер та причини таких планів, суми видатків, в тому числі вже зроблених, опис методу фінансування, прогнозні дати початку та закінчення діяльності та очікуване зростання виробничих потужностей після її завершення |
Емiтент має офiсне примiщення, офiсну i комп'ютерну технiку, яка знаходиться за мiсцезнаходженням Емiтента. Будь-яких значних правочинiв емiтента щодо основних засобiв протягом звiтного перiоду не здiйснювалось. Основнi засоби вiдображаються в балансi по собiвартостi з урахуванням зносу. Знос нараховується методом зменшення залишку, шляхом використання встановлених норм залишкової вартостi на початок звiтного перiоду. Iнвестицiйна нерухомiсть вiдсутня. Майно в заставу не надавалось. Обмежень на використання майна не має. Арешт на майно емiтента не накладався. Умови користування основними засобами - основнi засоби використовуються за призначенням. Ступiнь використання - 100%. |
| Інформація щодо проблем, які впливають на діяльність емітента; ступінь залежності від законодавчих або економічних обмежень |
На дiяльнiсть Емiтента впливає недосконалiсть вiтчизняного цивiльного та податкового законодавства, нестабiльнiсть свiтового i вiтчизняного фiнансового ринку, високий очикуваний рiвень iнфляцiї. Ступiнь залежностi вiд законодавчих та економiчних обмежень велика. Негативним фактором розвитку Товариства є свiтова та внутрiшня фiнансова криза. |
| Інформація про факти виплати штрафних санкцій (штраф, пеня, неустойка) і компенсацій за порушення законодавства |
На протязi звiтного року ПРАТ "ЦЕНТРЕЛЕВАТОРМЛИНБУД" було сплачено штрафнi санкцi в розмiрi 3060 грн до НКЦПФР за порушення законодавства про цiннi папери. |
| Опис обраної політики щодо фінансування діяльності емітента, достатність робочого капіталу для поточних потреб, можливі шляхи покращення ліквідності за оцінками фахівців емітента |
Фiнансування дiяльностi ведеться з власних обiгових коштiв. |
| Інформація про вартість укладених, але ще не виконаних договорів (контрактів) на кінець звітного періоду (загальний підсумок) та про очікувані прибутки від виконання цих договорів |
Всi укладенi договора на протязi звiтного перiоду були виконанi. |
| Стратегія подальшої діяльності емітента щонайменше на рік (щодо розширення виробництва, реконструкції, поліпшення фінансового стану, опис істотних факторів, які можуть вплинути на діяльність емітента в майбутньому) |
Найбiльш ефективне використання майна та розвиток майнової бази пiдприємства. |
| Опис політики емітента щодо досліджень та розробок |
Фiнансування дослiджень за звiтний перiод вiдсутня. |
| Інформація щодо судових справ, стороною в яких виступає емітент, його дочірні підприємства або його посадові особи (дата відкриття провадження у справі, сторони, зміст та розмір позовних вимог, найменування суду, в якому розглядається справа, поточний стан розгляду). У разі відсутності судових справ про це зазначається |
У 2011 роцi Товариство не було стороною в жодному судовому спорi. |
| Інша інформація, яка може бути істотною для оцінки інвестором фінансового стану та результатів діяльності емітента, у тому числі, за наявності, інформацію про результати та аналіз господарювання емітента за останні три роки у формі аналітичної довідки в довільній формі |
Iншої iнформацiї, яка може бути iстотною для оцiнки iнвестором фiнансового стану та результатiв дiяльностi емiтента немає. |
|
Телефон: