| |
Дата розміщення: 29.04.2015
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
Товариством з обмеженою вiдповiдальнiстю «Аудиторська фiрма «Максимум» |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
37726300 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
04071, м. Київ, вул. Верхнiй Вал, буд. 4а, офiс 316 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
4445, 30.06.2011 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
0035, д/н, 4445, 04.07.2013, 30.06.2016 |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
Керiвництву
ПРИВАТНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА
«ЦЕНТРЕЛЕВАТОРМЛИНБУД»
Iншим користувачам фiнансової звiтностi
ПРИВАТНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА
«ЦЕНТРЕЛЕВАТОРМЛИНБУД»
АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (ЗВIТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА)
ЩОДО ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI
ПРИВАТНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА
«ЦЕНТРЕЛЕВАТОРМЛИНБУД»
за 2014 рiк
(з 01.01.2014 р. по 31.12.2014 р.)
ОСНОВНI ВIДОМОСТI ПРО ЕМIТЕНТА
Повне найменування ПРИВАТНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО
«ЦЕНТРЕЛЕВАТОРМЛИНБУД»
Скорочене найменування ПрАТ «ЦЕНТРЕЛЕВАТОРМЛИНБУД»
Код ЄДРПОУ 01354680
Мiсцезнаходження 01030, м. Київ, бульвар Тараса Шевченко, буд. 34-Б
Дата державної реєстрацiї (перереєстрацiї), номер та серiя виписки (свiдоцтва), орган, що видав виписку (свiдоцтво) Дата проведення державної реєстрацiї – 09.09.1993 року.
Виписка, видана Шевченкiвською районною в м. Києвi державною адмiнiстрацiєю. Серiя ААБ № 793739
Основнi види дiяльностi вiдповiдно до довiдки з ЄДРПОУ 68.20 Надання в оренду й експлуатацiю власного чи орендованого нерухомого майна
41.10 Органiзацiя будiвництва будiвель
46.19 Дiяльнiсть посередникiв у торгiвлi товарами широкого асортименту
46.90 Неспецiалiзована оптова торгiвля
68.10 Купiвля та продаж власного нерухомого майна
Аудит проводився незалежною аудиторською фiрмою Товариством з обмеженою вiдповiдальнiстю «Аудиторська фiрма «Максимум», код ЄДРПОУ 37726300
Вiдповiдно до договору № 87/2015 вiд 27 лютого 2015 р. про надання аудиторських послуг мiж ТОВАРИСТВОМ З ОБМЕЖЕНОЮ ВIДПОВIДАЛЬНIСТЮ «АУДИТОРСЬКА ФIРМА «МАКСИМУМ» (Свiдоцтво про внесення до Реєстру аудиторських фiрм та аудиторiв, якi одноособово надають аудиторськi послуги, № 4445, вiд 30.06.2011 р.), та ПРИВАТНИМ АКЦIОНЕРНИМ ТОВАРИСТВОМ «ЦЕНТРЕЛЕВАТОРМЛИНБУД», незалежним аудитором Тарканiй Оксаною Михайлiвною (Сертифiкат аудитора: № 006038 вiд 26.12.2005, чинний до 26.12.2015 року) виконана перевiрка рiчної фiнансової звiтностi ПРИВАТНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «ЦЕНТРЕЛЕВАТОРМЛИНБУД» (далi за текстом – «Товариство») станом на 31.12.2014 року що включає фiнансовий звiт суб’єкта малого пiдприємництва Замовника, станом на 31 грудня 2014 року (форма 1-м та 2-м).
Аудиторську перевiрку виконано в м. Київ, бульвар Тараса Шевченка, буд.34, корп. Б.
Аудиторська перевiрка здiйснювалась з вiдома Голови правлiння Товариства Медвiнського Євгена Валерiйовича.
Опис аудиторської перевiрки
Ми провели аудиторську перевiрку у вiдповiдностi до Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг видання 2013 року, прийнятих у вiдповiдностi до рiшення Аудиторської палати України №304/1 вiд 24.12.2014 року в якостi нацiональних стандартiв аудиту, зокрема (але не виключно) МСА 200, 700, 705 з використанням принципу вибiркової перевiрки. Цi стандарти вимагають вiд нас дотримання етичних вимог, а також планування й виконання аудиторської перевiрки для дотримання достатньої впевненостi, що фiнансовi звiти не мiстять суттєвих викривлень. Мiжнароднi стандарти контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг видання 2013 року передбачають складання за результатами аудиту фiнансової звiтностi звiту незалежного аудитора.
Пiд час проведення аудиту ми керувались Законом України «Про цiннi папери та фондовий ринок» вiд 23.02.2006 р. N 3480-IV, Законом України «Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi», Законом України «Про аудиторську дiяльнiсть».
Планування та проведення аудиту було спрямоване на одержання розумних пiдтверджень щодо вiдсутностi у фiнансових звiтах суттєвих помилок. Дослiдження проводилось шляхом тестування доказiв вiдповiдностi застосованих принципiв облiку – нормативним вимогам щодо органiзацiї бухгалтерського облiку i звiтностi в Українi.
Аудит передбачає виконання аудиторських процедур задля отримання аудиторських доказiв стосовно сум та розкриттi у фiнансових звiтах. Вiдбiр процедур залежить вiд суджень аудитора. До таких процедур входить i оцiнка ризикiв суттєвих викривлень фiнансових звiтiв внаслiдок шахрайства або помилок. Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитор розглядає заходи внутрiшнього контролю, що стосується пiдготовки та достовiрного представлення фiнансових звiтiв, з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю суб'єкту господарювання. Аудит також включає оцiнку вiдповiдностi використаної облiкової полiтики, прийнятнiсть облiкових оцiнок, зроблених управлiнським персоналом, та загального представлення фiнансових звiтiв.
Проведена нами аудиторська перевiрка виступає достатньою основою для висловлювання думки стосовно цiєї звiтностi, однак, слiд звернути увагу на те, що, вiдповiдно до параграфiв Д18 – Д52 МСА 200 «Загальнi цiлi незалежного аудитора та проведення аудиту вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту» аудиторський висновок (звiт незалежного аудитора) щодо надiйностi фiнансової звiтностi дає її користувачам високий, але не абсолютний, рiвень упевненостi.
Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу
Управлiнський персонал ПРИВАТНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «ЦЕНТРЕЛЕВАТОРМЛИНБУД» несе вiдповiдальнiсть за пiдготовку та достовiрне представлення фiнансових звiтiв у вiдповiдностi до нацiональних положень (стандартiв) бухгалтерського облiку, затверджених Мiнiстерством фiнансiв України. Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу охоплює: розробку, впровадження та використання внутрiшнього контролю стосовно пiдготовки та достовiрного представлення фiнансових звiтiв, якi не мiстять суттєвого викривлення у наслiдок шахрайства або помилки; вибiр та застосування вiдповiдної облiкової полiтики, а також облiкових оцiнок, якi вiдповiдають обставинам.
Вiдповiдальнiсть аудитора
Ми провели аудиторську перевiрку у вiдповiдностi до Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг видання 2013 року, прийнятих у вiдповiдностi до рiшення Аудиторської палати України №304/1 вiд 24.12.2014 року в якостi нацiональних стандартiв аудиту, зокрема (але не виключно) МСА 200, 700, 705 з використанням принципу вибiркової перевiрки. Цi стандарти вимагають вiд нас дотримання етичних вимог, а також планування й виконання аудиторської перевiрки для дотримання достатньої впевненостi, що фiнансовi звiти не мiстять суттєвих викривлень. Мiжнароднi стандарти контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг видання 2013 року передбачають складання за результатами аудиту фiнансової звiтностi звiту незалежного аудитора.
Нашою вiдповiдальнiстю є надання висновку щодо цих фiнансових звiтiв на основi проведеної нами аудиторської перевiрки.
Ми вважаємо, що отримали достатнi та вiдповiднi аудиторськi докази для висловлення своєї думки.
Аудиторський висновок (звiт незалежного аудитора) складений у трьох оригiнальних примiрниках. Дата початку аудиту 27 лютого 2015 року, дата закiнчення – 17 березня 2015 року. Дата видачi висновку 17 березня 2015 року.
ПIДСТАВА ДЛЯ ВИСЛОВЛЕННЯ УМОВНО-ПОЗИТИВНОЇ ДУМКИ
У зв'язку з тим, що аудитор не був присутнiм пiд час проведення iнвентаризацiї Товариства станом на 31 грудня 2014 року, оскiльки ця дата передувала запрошенню аудитора, аудитор отримав iнформацiю про склад активiв та зобов’язань за допомогою iнших аудиторських процедур. Проте зазначенi невiдповiдностi мають обмежений вплив на фiнансову звiтнiсть i не змiнюють загального фiнансового стану пiдприємства.
УМОВНО-ПОЗИТИВНА ДУМКА
На нашу думку, крiм вказаного у параграфi «Пiдстава для висловлення умовно-позитивної думки», фiнансовi звiти ПРИВАТНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «ЦЕНТРЕЛЕВАТОРМЛИНБУД» у вiдповiдностi до нацiональних положень (стандартiв) бухгалтерського облiку справедливо i достовiрно вiдображають фiнансовий стан ПРИВАТНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «ЦЕНТРЕЛЕВАТОРМЛИНБУД» станом на 31.12.2014 р. року, його фiнансовi результати, що пiдтверджується даними бухгалтерського облiку та первинними документами.
Не змiнюючи нашої думки звертаємо увагу на те, що дiяльнiсть Товариства не вiдповiдає принципу безперервностi. Така ситуацiя характеризується збитковiстю дiяльностi, невисокими показниками фiнансової стiйкостi та платоспроможностi а також тим, що вартiсть чистих активiв Товариства станом на 31.12.2014 р. менша вiд вартостi скоригованого статутного капiталу, що не вiдповiдає вимогам п. 3 ст. 155 Цивiльного кодексу України.
Директор ______________ В.П.Марченко
17 березня 2015 року
(Сертифiкат аудитора № 006356 чинний до 13 грудня 2017 року)
Аудитор ______________ О.М.Тарканiй
17 березня 2015 року
(Сертифiкат аудитора № 006038 чинний до 26 грудня 2015 року)
Мiсцезнаходження ТОВ «АФ «Максимум»: 04071, м. Київ, вул. Верхнiй Вал, буд. 4а, оф. 316
Додаток №1 до Аудиторського висновку
(звiту незалежного аудитора) щодо фiнансової звiтностi
ПрАТ «ЦЕНТРЕЛЕВАТОРМЛИНБУД»
I. ОСНОВНI ВIДОМОСТI ПРО АУДИТОРСЬКУ ФIРМУ
Найменування ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВIДПОВIДАЛЬНIСТЮ «АУДИТОРСЬКА ФIРМА «МАКСИМУМ»
Код ЄДРПОУ 37726300
Номер, серiя, дата видачi та термiн дiї свiдоцтва про внесення до реєстру аудиторських фiрм та аудиторiв, якi одноособово надають аудиторськi послуги Свiдоцтво про внесення до Реєстру аудиторських фiрм та аудиторiв, якi одноособово надають аудиторськi послуги, № 4445 вiд 30.06.2011 року
Iнформацiя про всiх аудиторiв, що брали участь в аудиторськiй перевiрцi: номер, серiя, дата видачi та термiн дiї сертифiката аудитора; номер, серiя, дата видачi та термiн дiї свiдоцтва про внесення до реєстру аудиторiв, якi можуть проводити аудиторськi перевiрки фiнансових установ; Тарканiй Оксана Михайлiвна, сертифiкат аудитора: серiя № 006038 чинний до 26.12.2015 року
Свiдоцтво Державної комiсiї з регулювання ринкiв фiнансових послуг України про внесення до реєстру аудиторiв, якi можуть проводити перевiрки фiнансових установ № 001564 вiд 26.02.2009 року, чинний до 26.12.2015 р.
Cвiдоцтво про внесення до реєстру аудиторiв та аудиторських фiрм, якi можуть проводити аудиторськi перевiрки фiнансових установ, що здiйснюють дiяльнiсть на ринку цiнних паперiв серiя АВ № 000026 вiд 12.01.2012 р., чинне до 30.06.2016 р.
Телефон Тел. (044) 227-83-75
Поштова та електронна адреса 04071, м. Київ, вул. Верхнiй Вал, буд. 4А, офiс 316
o.tarkaniy@maximum-audit.com.ua
II. НАЯВНIСТЬ ОБЛIКОВОЇ ПОЛIТИКИ ТА ПРИЙНЯТА СИСТЕМА
БУХГАЛТЕРСЬКОГО ОБЛIКУ
2.1. Бухгалтерський облiк Товариством ведеться вiдповiдно до вимог Закону України «Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть» в Українi № 996 вiд 16.07.1999 року, Iнструкцiї № 291 вiд 30.11.1999 року, Нацiональних стандартiв бухгалтерського облiку та iнших нормативних документiв з питань органiзацiї облiку.
2.2. Пiд час проведення аудиторської перевiрки встановлено, що Товариство має затверджену облiкову полiтику вiдповiдно до вимог п. 5 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облiк i фiнансову звiтнiсть в Українi». Облiкова полiтика Товариства передбачає принципи та методи органiзацiї i ведення бухгалтерського облiку на Пiдприємствi, порядок складання звiтностi та iншi органiзацiйнi аспекти здiйснення господарської дiяльностi. Основнi положення облiкової полiтики Товариства в цiлому вiдповiдають прийнятим в Українi стандартам бухгалтерського облiку та дiючим нормативно-правовим актам щодо здiйснення господарської дiяльностi.
III. АКТИВИ
3.1. Облiк необоротних активiв
3.1.1. Станом на 31.12.2014 р. на балансi Товариства облiковуються необоротнi активи, вартiстю 23 944,4 тис. грн., в т.ч.:
- незавершенi капiтальнi iнвестицiї – 3 240,8 тис. грн.;
- основнi засоби (залишкова вартiсть) – 20 703,6 тис. грн.
3.1.2. Облiк операцiй з основними засобами й малоцiнними необоротними матерiальними активами та нарахування амортизацiї вiдповiдає вимогам П(С)БО №7 «Основнi засоби».
3.1.3. При проведеннi перевiрки облiку необоротних активiв на пiдставi наданої Товариством iнформацiї, суттєвих порушень чинного законодавства та бухгалтерського облiку нами не встановлено.
3.2. Облiк фiнансових вкладень (iнвестицiй)
4.2.1. Станом на 31.12.2014 р. на балансi Товариства довгостроковi та поточнi фiнансовi iнвестицiї вiдсутнi.
3.3. Облiк запасiв
3.3.1. За даними облiку та фiнансової звiтностi Товариства станом на 31.12.2014 р. запаси вiдсутнi. Оцiнка вибуття запасiв визначається за методом ФIФО.
3.3.2. Облiк запасiв Пiдприємства ведеться вiдповiдно до встановлених норм бухгалтерського облiку, а саме П(С)БО 9 «Запаси», Закону України «Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть» та iнших нормативно – правових документiв.
3.4. Дебiторська заборгованiсть
3.4.1. За даними бухгалтерського облiку Товариства станом на 31.12.2014 р. дебiторська заборгованiсть Товариства становить 1 177,2 тис. грн. i складається з:
- поточної дебiторської заборгованостi за товари, роботи, послуги в сумi 91,8 тис. грн.;
- дебiторської заборгованостi за розрахунками з бюджетом в сумi 566,3 тис. грн.;
- iншої поточної дебiторської заборгованостi в сумi 519,1 тис. грн.
3.4.2. Облiк розрахункiв з дебiторами Товариства в цiлому ведеться вiдповiдно до встановлених норм бухгалтерського облiку, а саме П(С)БО №10 «Дебiторська заборгованiсть», Закону України «Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть» та iнших нормативно – правових документiв.
3.5. Облiк грошових коштiв та розрахункiв
3.5.1. Облiк касових та банкiвських операцiй Товариства, на момент проведення аудиту, в повнiй мiрi вiдповiдає чинному законодавству.
3.5.2. Залишки грошових коштiв та їх еквiвалентiв Товариства станом на 31.12.2014 р. становлять 15,6 тис. грн.
3.5.3. Всi господарськi операцiї, якi вiдображають данi бухгалтерського облiку, щодо руху грошових коштiв - пiдтверджено документально та оформлено з дотриманням вимог щодо порядку їх складання первинної документацiї передбаченими нормативними актами НБУ. При проведеннi аудиторської перевiрки облiку грошових коштiв, суттєвих розбiжностей та порушень законодавства нами не встановлено. Данi бухгалтерського облiку вiдповiдають даним фiнансової звiтностi.
3.6. Витрати майбутнiх перiодiв
Станом на 31.12.2014 р. на балансi Товариства витрати майбутнiх перiодiв вiдсутнi.
3.7. Iншi оборотнi активи
Станом на 31.12.2014 р. на балансi Товариства iншi оборотнi активи становлять 1,7 тис. грн.
IV. ВЛАСНИЙ КАПIТАЛ
4.1. Загальний розмiр власного капiталу Товариства станом на 31.12.2014 р. становить
-57 778,3 тис. грн. Структура власного капiталу Товариства, станом на 31.12.2014 р. складається з наступних статей:
- зареєстрованого капiталу в розмiрi 2 374,4 тис. грн.;
- додаткового капiталу в розмiрi 1 843,1 тис. грн.;
- непокритого збитку в розмiрi -61 9958 тис. грн.
Неоплачений та резервний капiтал станом на 31.12.2014 року - вiдсутнiй.
4.2. Згiдно Статуту Товариства Статутний капiтал становить 2 374,4 тис. грн. (Два мiльйони триста сiмдесят чотири тисячi чотириста гривень 00 копiйок). Статутний капiтал подiлений на 9 497 600 (Дев’ять мiльйонiв чотириста дев’яносто сiм тисяч шiстсот) штук простих iменних акцiй номiнальною вартiстю 0,25 грн. за 1 акцiю. Акцiї Товариства iснують виключно в бездокументарнiй формi.
4.3. При проведеннi перевiрки порушень, щодо формування господарських операцiй Товариства з облiку власного капiталу Товариства, аудиторами не встановлено. Данi бухгалтерського облiку вiдповiдають даним фiнансової звiтностi, однак не вiдповiдають вимогам чинного законодавства в частинi розмiру чистих активiв.
V. ДОВГОСТРОКОВI ЗОБОВ`ЯЗАННЯ , ЦIЛЬОВЕ ФIНАНСУВАННЯ ТА ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ
5.1. Станом на 31.12.2014 р. довгостроковi зобов’язання, цiльове фiнансування та забезпечення Товариства складає 59 022,4 тис. грн.
5.2. Облiк зобов’язань Товариства ведеться вiдповiдно до встановлених норм бухгалтерського облiку, а саме П(С)БО 11 «Зобов'язання», Закону України «Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть» та iнших нормативно – правових документiв.
5.3. При проведеннi перевiрки порушень, щодо формування господарських операцiй Товариства з облiку довгострокових зобов'язань, аудиторами не встановлено. Данi бухгалтерського облiку вiдповiдають даним фiнансової звiтностi.
VI. ПОТОЧНI ЗОБОВ`ЯЗАННЯ
6.1. Заборгованiсть за короткостроковими кредитами банкiв станом на 31.12.2014 р. вiдсутня.
6.2. Поточна заборгованiсть за довгостроковими зобов’язаннями станом на 31.12.2014 р. вiдсутня.
6.3. Кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги станом на 31.12.2014 р. складає 129,3 тис. грн.
6.4. Поточна заборгованiсть за розрахунками з бюджетом станом на 31.12.2014 р. складає 21,0 тис. грн.
6.5. Поточна заборгованiсть за розрахунками зi страхування станом на 31.12.2014 р. складає 0,7 тис. грн.
6.6. Поточна заборгованiсть за розрахунками з оплати працi станом на 31.12.2014 р. складає 1,4 тис. грн.
6.7. Станом на 31.12.2014 р. доходи майбутнiх перiодiв вiдсутнi.
6.8. Iншi поточнi зобов’язання станом на 31.12.2014 р. складають 23 742,4 тис. грн.
6.9. Облiк зобов’язань Товариства ведеться вiдповiдно до встановлених норм бухгалтерського облiку, а саме П(С)БО 11 «Зобов'язання», Закону України «Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть» та iнших нормативно – правових документiв.
6.10. При проведеннi перевiрки порушень, щодо формування господарських операцiй Товариства з облiку поточних зобов'язань, аудиторами не встановлено. Данi бухгалтерського облiку вiдповiдають даним фiнансової звiтностi.
VII. ЗОБОВ’ЯЗАННЯ, ПОВ’ЯЗАНI З НЕОБОРОТНИМИ АКТИВАМИ, УТРИМУВАНИМИ ДЛЯ ПРОДАЖУ, ТА ГРУПАМИ ВИБУТТЯ
7.1. Станом на 31.12.2014 р. зобов’язання, пов’язанi з необоротними активами, утримуваними для продажу, та групами вибуття у Товариства вiдсутнi.
VIII. ОБЛIК ВИЗНАЧЕННЯ ФIНАНСОВИХ РЕЗУЛЬТАТIВ, РОЗМIР ЧИСТИХ АКТИВIВ, ТА IНШI ПОКАЗНИКИ
8.1. Доходи Товариства акумулювались вiдповiдно до правил бухгалтерського облiку, на рахунках класу 7 («Доходи i результати дiяльностi»), а облiк витрат на рахунках класу 9, що вiдповiдає «Плану рахункiв бухгалтерського облiку активiв, капiталу, зобов’язань i господарських операцiй пiдприємств i органiзацiй». Методи облiку доходiв вiдповiдають чинному законодавству та прийнятим в Українi стандартам бухгалтерського облiку.
8.2. Фiнансовий результат вiд здiйснення дiяльностi, витрати Товариства, вiдображенi в формах звiтностi (Форма №2-м), вiдповiдно до даних бухгалтерського облiку.
При проведеннi перевiрки, на пiдставi наданої Товариством iнформацiї, нами встановлено, що розмiр чистих активiв не перевищує розмiр статутного капiталу.
8.3. За пiдсумками 2014 року Товариство отримало збиток у сумi 44 284,0 тис. грн.
8.4. Вiдповiднiсть вартостi чистих активiв вимогам чинного законодавства, а саме частинi третiй статтi 155 Цивiльного кодексу України (стосовно акцiонерних товариств) або частинi четвертiй статтi 144 Цивiльного кодексу України (стосовно товариств з обмеженою вiдповiдальнiстю).
Вiдповiдно до П(С)БО 19 «Об'єднання пiдприємств» чистi активи - це активи пiдприємства за вирахуванням його зобов'язань. Сума чистих активiв Товариства станом на 31.12.2014 р. має вiд’ємне значення i складає –57 778,3 тис. грн., що не вiдповiдає вимогам статтi 155 Цивiльного кодексу України.
8.5. Наявнiсть суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв та подається до Комiсiї разом з фiнансовою звiтнiстю.
Суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв та подається до Комiсiї разом з фiнансовою звiтнiстю аудитором не встановлено.
8.6. Виконання значних правочинiв (10 i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв товариства за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi) вiдповiдно до Закону України "Про акцiонернi товариства".
Пiд час аудиторської перевiрки аудитор не виявив iнформацiї, яка б свiдчила про невиконання значних правочинiв (10 i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв товариства за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi) вiдповiдно до Закону України «Про акцiонернi товариства».
8.7. Стан корпоративного управлiння, у тому числi стану внутрiшнього аудиту вiдповiдно до Закону України "Про акцiонернi товариства".
Пiд час аудиторської перевiрки аудитор не виявив iнформацiї, яка б свiдчила про незадовiльний стан корпоративного управлiння, у тому числi стану внутрiшнього аудиту вiдповiдно до Закону України "Про акцiонернi товариства". Посада внутрiшнього аудитора на Товариствi не передбачена.
8.8. Iдентифiкацiя та оцiнка аудитором ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства.
Вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту, аудитором було iдентифiковано i оцiнено ризики суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства та виконано всi необхiднi аудиторськi процедури, характер, час та обсяг яких вiдповiдають оцiненим ризикам суттєвого викривлення внаслiдок шахрайства. В результатi цих аудиторських процедур аудитори не знайшли жодних пiдтверджень, що свiдчили б про наявнiсть суттєвих викривлень у фiнансовiй звiтностi Товариства за звiтний перiод внаслiдок шахрайства.
Директор ______________ В.П.Марченко
17 березня 2015 року
(Сертифiкат аудитора № 006356 чинний до 13 грудня 2017 року)
Аудитор ______________ О.М.Тарканiй
17 березня 2015 року
(Сертифiкат аудитора № 006038 чинний до 26 грудня 2015 року)
Мiсцезнаходження ТОВ «АФ «Максимум»: 04071, м. Київ, вул. Верхнiй Вал, буд. 4а, оф. 316
Додаток №2 до Аудиторського висновку
(звiту незалежного аудитора) щодо фiнансової звiтностi
ПрАТ «ЦЕНТРЕЛЕВАТОРМЛИНБУД»
ДОВIДКА
про фiнансовий стан
ПрАТ «ЦЕНТРЕЛЕВАТОРМЛИНБУД»
за 2014 рiк
м. Київ 17 березня 2015 року.
№ п/п Показники Розрахунок показникiв Оптимальне значення Фактичне значення
на 31.12.2013 на 31.12.2014
1 Коефiцiєнт покриття (загальної лiквiдностi) Оборотнi активи (р.1195) / Поточнi зобов’язання (р. 1695) > 1 0,16 0,05
2 Коефiцiєнт швидкої лiквiдностi Оборотнi активи (р.1195) – Запаси (р.1100) / Поточнi зобов’язання (р. 1695) 0,6-0,8 0,16 0,05
3 Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi Грошовi кошти та їх еквiваленти (р.1165) / Поточнi зобов’язання (р. 1695) 0,2-0,35 0,03 0,0007
4 Коефiцiєнт автономiї (фiнансової незалежностi) (Власний капiтал (р.1495) + Забезпечення / Пiдсумок балансу (р.1900) > 0,5 -0,62 -2,3
5 Коефiцiєнт фiнансової стабiльностi (Власний капiтал (р.1495) + Забезпечення / Загальна сума зобов’язань (р. 1595+1695+1700) > 1,0 -0,38 -0,70
Джерелами визначення показникiв фiнансового стану були:
- звiт суб'єкта малого пiдприємництва за 2014 рiк (форма №1-м);
- iнша додаткова iнформацiя.
Аналiзуючи показники фiнансового стану Товариства за даними таблицi можна зробити висновок, що за 2014 рiк всi показники знаходяться за межами нормативного значення i що Товариство має високий рiвень залежностi вiд зовнiшнiх джерел фiнансування.
Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi вказує на те, яку суму поточних зобов’язань Пiдприємство може негайно сплатити за рахунок власних коштiв та їх еквiвалентiв. Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi станом на 31.12.2014 року становить 0,0007.
Станом на 31.12.2014 р. коефiцiєнт автономiї має вiд'ємне значення i складає -2,3. Цей показник вказує на те, що станом на 31.12.2014 р. у Пiдприємства вiсутнi власнi кошти.
Значення коефiцiєнту фiнансової стабiльностi вказує на те, що Товариство повнiстю залежить вiд зовнiшнiх джерел фiнансування.
Директор ______________ В.П.Марченко
17 березня 2015 року
(Сертифiкат аудитора № 006356 чинний до 13 грудня 2017 року)
Аудитор ______________ О.М.Тарканiй
17 березня 2015 року
(Сертифiкат аудитора № 006038 чинний до 26 грудня 2015 року)
Мiсцезнаходження ТОВ «АФ «Максимум»: 04071, м. Київ, вул. Верхнiй Вал, буд. 4а, оф. 316
Додатки:
копiя сертифiкату аудитора, копiя свiдоцтва про внесення в реєстр аудиторських фiрм та аудиторiв, копiя свiдоцтва про вiдповiднiсть системи контролю якостi, Фiнансовий звiт суб’єкта малого пiдприємництва за 2014 рiк.
Всього: на 14 аркушах.
д/н
д/н
д/н |
|
Телефон: